Пенсионная реформа и пенсионное страхование



11 835 челябинцев подали заявления о переводе накоплений в негосударственный пенсионный фонд

На Сахалине пенсионную реформу обсудили за «круглым столом»

Актуальная тема

На пенсию - с миллионом


. 3


. 4

Публикации о НПФ 16-30 сентября  2006 года



ПУБЛИКАЦИИ О НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ



11 835 челябинцев подали заявления о переводе накоплений в негосударственный пенсионный фонд

Новости России - ИА REGNUM (Москва), 29 сентября 2006 г.

В отделении Пенсионного фонда РФ по Челябинской области принято 11 835 заявлений о переводе пенсионных накоплений в НПФ. Об этом заявил 29 сентября на прошедшей пресс-конференции заместитель управляющего отделения Леонид Устелемов. Как сообщили корреспонденту ИА REGNUM в отделении пенсионного фонда РФ по Челябинской области, Челябинская область занимает сегодня четвертое место в РФ по активности граждан, пожелавших воспользоваться правом выбора инвестирования пенсионных накоплений.
В настоящее время в регионе работает 9 негосударственных пенсионных фондов, из которых два зарегистрированы на территории области, а остальные являются филиалами других регионов. Негосударственными дополнительными пенсиями обеспечены сейчас в основном только работники ряда крупных предприятий, а также граждане по личной инициативе.

На Сахалине пенсионную реформу обсудили за «круглым столом»

Дейта.RU, 25 сентября 2006 г.
Представители сахалинского пенсионного фонда и контрольно-ревизионной комиссии «Единой России» встретились за «круглым столом» с жителями сахалинской области, что бы обсудить достоинства и недостатки нынешней пенсионной реформы.
Как сообщили информационному агентству Дейта.RU в региональном отделении партии «Единая Россия», представители общественности, профсоюзов, бизнеса имели возможность задать вопросы, касающиеся проблем нынешних и будущих пенсионеров. Ведущий «круглого стола» заместитель председателя региональной контрольно-ревизионной комиссии «Единой России» Игорь АНДРЕЕВ представил аудитории в качестве эксперта управляющую отделением Пенсионного фонда РФ по Сахалинской области Магдалину СКЛЯРЕНКО.
По её словам, «увеличение пенсионного возраста – тема, волнующая островитян уже не первый год, но ни Пенсионный фонд, ни российское правительство этот вопрос не поднимали к рассмотрению».
Обсуждалось за "круглым столом" и повышение пенсий. Как правило, эти добавления можно рассматривать лишь как индексацию инфляции. Размер среднемесячной пенсии в Сахалинской области составляет 80% от прожиточного минимума – 3 тысячи 660 рублей. Пенсионерам приходится оставаться на своих рабочих местах, что бы заработать хоть какие-то деньги, а молодым специалистам негде трудиться.
«Круглый стол» показал, что актуальные проблемы пожилых островитян хотят и готовы обсуждать люди самого разного возраста, ведь, задумываться о том, что ждет завтра, нужно уже сегодня.

Актуальная тема

Финансовая газета (Региональный выпуск) (Москва), 28 сентября 2006 г., №039, С.2-3
Е. Горина, Ю.Кобцева
СОЦИАЛЬНЫЙ ПАКЕТ КОМПАНИИ: особенности налогообложения
В настоящее время в качестве материального стимулирования своих работников работодатели все чаще предлагают "социальный пакет". В действующем законодательстве это понятие не раскрывается. Социальный пакет можно определить как часть компенсационного пакета в виде дополнительных социальных льгот и выплат персоналу сверх предусмотренных Т К РФ. В его состав могут включаться дополнительные пенсионное и медицинское страхование, личное страхование, предоставление беспроцентных кредитов и ссуд сотрудникам, оплата питания, плата за пользование мобильной связью, обучение, возмещение расходов по оплате коммунальных услуг, проезда и др. Условия предоставления социального пакета, как правило, оговариваются коллективным либо индивидуальным трудовым договором. Его наличие обусловливает особенности налогообложения в части уплаты налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ.
***
Негосударственное пенсионное обеспечение
Основным документом, регламентирующим порядок негосударственного пенсионного обеспечения, является Федеральный закон от 7.05.98 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон N 75-ФЗ). Закон регулирует деятельность негосударственных пенсионных фондов (НПФ), порядок ведения пенсионных счетов, получения пенсий и т.д.
Основным направлением деятельности НПФ является заключение договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, что подразумевает аккумулирование пенсионных взносов, создание и размещение пенсионных резервов для последующих выплат пенсий, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Правоотношения в сфере негосударственного пенсионного обеспечения возникают с момента заключения договора о негосударственном пенсионном обеспечении (пенсионного договора). На основании договора вкладчик уплачивает в фонд взносы, а тот в свою очередь обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.
Требования к договору негосударственного пенсионного обеспечения установлены ст. 12 Закона N 75-ФЗ.
Налог на прибыль
В соответствии с абзацами 1,4 п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с НПФ, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации, учитываются в составе расходов на оплату труда при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет.
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 12% суммы расходов на оплату труда (абзац 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).
При определении порядка отражения суммы взносов в расходах, учитываемых и не учитываемых в расходах на оплату труда, следует руководствоваться положениями коллективного договора, нормативными документами по порядку формирования затрат на производство и реализацию продукции. Договоры о негосударственном пенсионном обеспечении, заключаемые организациями с НПФ в пользу своих работников во исполнение обязательств работодателя по коллективному договору, означают наличие определенных отношений между работодателями и работниками.
В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ суммы платежей (взносов) работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения относятся к расходам на оплату труда и включаются в затраты, принимаемые для целей налогообложения прибыли организации, только при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников страхования. Следовательно, в случае перечисления пенсионных взносов по договорам с НПФ на солидарные счета согласно п. 7 ст. 270 НК РФ взносы не учитываются в целях налогообложения прибыли, а взносы, перечисленные на именные счета, могут быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли в расходах на оплату труда.
Порядок признания расходов на страхование определен ст. 272 НК РФ, где сказано, что расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (в ред. Федеральных законов от 29.05.02 г. N 57-ФЗ, от 6.06.05 г. N 58-ФЗ).
ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Объектом обложения по ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ). В ст. 3 Закона N 75-ФЗ указано, что взносом являются денежные средства, уплачиваемые вкладчиком согласно условиям пенсионного договора в пользу участника. Таким образом, уплаченные работодателем пенсионные взносы должны включаться в налоговую базу по ЕСН.Датой осуществления выплат в виде пенсионных взносов в пользу работников является день перечисления средств на счет фонда (ст. 242 НК РФ).
Организации должны определять налоговую базу по ЕСН отдельно по каждому физическому лицу (п. 2 ст. 237 НК РФ). При ведении фондом солидарного пенсионного счета сумма взноса, уплачиваемого в пользу конкретного работника, не устанавливается. Работодатель должен самостоятельно обеспечить учет пенсионных взносов по каждому работнику. Объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и база для их начисления совпадают с объектом налогообложения и налоговой базой по ЕСН. Таким образом, на платежи, которые уплачивает организация в рамках отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, следует начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Налог на доходы физических лиц
В соответствии с п. 1 ст. 213.1 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются суммы пенсионных взносов, уплачиваемые работодателями по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с имеющими соответствующую лицензию НПФ.

На пенсию - с миллионом

Волховъ (Великий Новгород), 27 сентября 2006 г., №039

Индивидуальный пенсионный план - одна из наиболее перспективных услуг на финансовом рынке. Составив такую программу, можно не беспокоиться о своем финансовом положении в старости - пусть об этом думают те, кто предоставляет профессиональные услуги пенсионного планирования. В том, где и как можно обеспечить себе достойную пенсию, попытался разобраться корреспондент "НП" Ион ЭМЕРИ
Несмотря на то, что пенсия может казаться чем-то далеким, позаботиться о ее размере стоит заблаговременно. Тем более что нынче размер нашей пенсии зависит исключительно от нас самих.
Прежде чем составлять свой собственный пенсионный план, нужно решить - для чего он нужен. Можно обеспечить себе прожиточный минимум и получать его в виде пожизненной ренты. А можно накопить столько средств, чтобы и после выхода на пенсию сохранить текущий уровень потребления. Стоит также заранее решить, когда вы хотели бы выйти на пенсию: в сроки, положенные по закону, или раньше. Также нужно учесть личный достаток: от этого будет зависеть сумма, которую вы накопите.
Нужно определиться и с тем, как часто вы сможете откладывать средства, регулярно или нет, ежемесячно или раз в год. Одним словом, ответы на все эти вопросы и будут условиями вашего индивидуального пенсионного плана. А от них, в свою очередь, зависит, в какой финансовый институт вам надо обращаться.
Пенсия в банке
Пенсионный счет в банке ничем не отличается от обычного банковского вклада. Это самый консервативный способ пенсионных накоплений, поскольку он приносит небольшой, но стабильный доход.
Вклады открываются на разные сроки - от нескольких месяцев до нескольких лет. Для того чтобы накопить себе на приличную пенсию, нужно откладывать деньги не один год. Но с другой стороны, достаточно вложить единовременно довольно крупную сумму и ждать много лет. Особенность банковских вкладов как способов пенсионного накопления в том, что доходность по ним гарантированная и не зависит от ситуации на рынке.
Однако обладатель банковского вклада не может проследить, куда вкладываются его деньги. Банк сам выбирает, куда размещать собранные средства. Пока же спектр банковских услуг не пополнился специализированными пенсионными услугами, поэтому пенсионный план в банке - это все-таки не индивидуальная пенсионная программа.
Страховка от старости
Страховые компании предлагают более индивидуальный продукт - пенсионное страхование. Оно входит в спектр услуг многих страховщиков. Некоторые компании составляют долгосрочные пенсионные программы, что позволяет рассчитывать на пожизненную ренту. Эти программы, как правило, накопительные: при заключении договора стороны рассчитывают суммы и регулярность взносов, период накопления и размер выплат.
Особенностью пенсионного договора в страховой компании является то, что в нем указываются размеры взносов, дохода и выплат. Впрочем, страховщики так же, как и банки, не дают информации о том, куда размещаются средства клиентов. Да к тому же следует учесть, что клиент автоматически принимает на себя риски всей системы. Так что в данном случае лучше всего обращаться в крупные компании.
Некоммерческая пенсия
Пенсионный план можно создать и на базе негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Однако лишь некоторые НПФ работают по индивидуальным программам и ведут личные счета каждого участника. Большинство фондов работает по корпоративным программам с целыми предприятиями. Особенность частных пенсионных фондов в том, что взносы участников считаются собственностью фонда. Пенсионные программы в НПФ, как правило, построены на установленных размерах взносов.
Получив взносы, пенсионные фонды инвестируют их на фондовом рынке. В некоторых НПФ можно выбрать инвестиционную стратегию. И тогда фонд будет размещать средства исходя из пожеланий клиента.
Выплаты из НПФ могут быть пожизненными и в течение нескольких лет. При выборе НПФ нужно обратить внимание на размер страхового фонда для покрытия обязательств и имущества для обеспечения уставной деятельности.
Эксклюзивная пенсия
Если ваш сегодняшний доход составляет несколько тысяч долларов и вы хотите сохранить этот уровень в зрелом возрасте, ваш выбор - эксклюзивное управление средствами. Такие услуги предоставляют управляющие и инвестиционные компании. Минимальная сумма, принимаемая в управление, 10 тысяч долларов. Эти деньги будут вкладываться не только на фондовом рынке, но и за рубеж и в так называемые реальные активы, например, в недвижимость.
Пенсия из-за границы
Однако наиболее радикальный вариант пенсионных накоплений - покупка пенсионного плана за рубежом. Сделать это можно в страховой компании или в фондах, которым присвоен статус открытых. Предельная сумма зарубежных вложений 75 тысяч долларов. Например, в США многие пенсионные программы учитывают возраст инвестора, и от этого зависит степень рискованности инвестиционных портфелей, предлагаемых в рамках пенсионных программ.
Так, для молодых составляются более рискованные портфели. Инвестиции людей зрелого возраста более консервативны. Удобство западных программ в том, что за состоянием пенсионного счета можно следить в режиме он-лайн и менять состав портфеля через Интернет. Кроме того, в некоторых странах можно воспользоваться накопленной суммой до выхода на пенсию.
Потратить средства можно на образование детей, недвижимость, дорогостоящее лечение. На Западе пенсионные программы находятся в сфере жесткого законодательного регулирования, что сводит к минимуму случаи мошенничества или неисполнения обязательств.
Однако прежде чем обзавестись пенсионной программой за рубежом, стоит детально изучить местное законодательство и систему налогообложения.
Проблемы выбора
Надо учесть, что даже в рамках одного рынка могут существовать разные программы и условия. Для снижения риска разные пенсионные программы можно совмещать. К примеру, часть средств вложить в банки, открыть пенсионный счет в НПФ или оформить страховку. Тем более что в некоторых управляющих компаниях работают пенсионные консультанты, разбирающиеся во всем спектре пенсионных услуг.
Одним словом, каждый из нас рано или поздно вынужден будет обзавестись собственным пенсионным планом. А то, будет ли ваш пенсионный план солидной прибавкой к пенсии, зависит только от вас.

 Публикации о НПФ. Сентябрь 2006 года, часть 2

Публикации о негосударственных пенсионных фондах и пенсионной реформе выходят 2 раза в месяц. По этой ссылке вы скачаете оглавление очередного выпуска публикаций и форму заявки на подписку на "Публикации о НПФ". 


   
ПУБЛИКАЦИИ О НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ